新加坡將對跨國企業(yè)征收至少15%的最低有效稅率
新加坡2024財年預算案：最低有效稅率及多項稅制調整
新加坡政府于2024年財政預算案中宣布，自1月1日起，將對在新加坡開展業(yè)務或總部設于新加坡的大型跨國企業(yè)實施15%的最低有效稅率。此舉是響應2024年財政預算案中的稅制變更，并基于政策檢討中提出的相關調整。
一、主要措施概述
新加坡總理公署部長兼財政部第二部長和國家發(fā)展部第二部長英蘭妮，在10月14日的新加坡國會二讀中詳細闡述了跨國企業(yè)（最低稅）法案和所得稅（修正）法案。具體措施包括：
1. 國內補足稅（DTT）
對于在新加坡運營的大型跨國企業(yè)，若其實際繳納的稅率低于15%，新加坡政府將對差額部分征收額外的稅款，以確保其在新加坡的有效稅率達到15%。這一措施適用于全球年收入至少達到7.5億歐元的大型跨國企業(yè)。
2. 跨國企業(yè)補足稅（MTT）
對于總部設在新加坡的跨國企業(yè)，如果其在其他國家的實際稅率低于15%，新加坡政府將對其全球利潤部分征收補充稅，以確保其全球有效稅率達到15%。這一措施同樣適用于全球年收入至少達到7.5億歐元的大型跨國企業(yè)。
3. 可退還投資稅收抵免（RIC）
為了吸引高質量投資，新加坡政府推出了可退還投資稅收抵免計劃。根據該計劃，企業(yè)可以利用補貼抵消應繳的公司稅；未使用的補貼將在企業(yè)滿足條件后的四年內以現(xiàn)金形式退還。這一政策旨在鼓勵企業(yè)在新加坡進行高價值和實質性經濟活動的新投資。
4. 修訂企業(yè)裝修和翻新相關的稅務政策
企業(yè)每三年可享受最高30萬新元的稅務扣除，涵蓋設計師服務及其他專業(yè)服務的費用。這一政策旨在提升新加坡的營商環(huán)境，吸引更多企業(yè)前來投資。
二、新加坡公司稅務優(yōu)勢
1. 低稅率和稅務減免
企業(yè)所得稅：新加坡的企業(yè)所得稅率為17%，對于初創(chuàng)企業(yè)，新加坡政府提供慷慨的稅收減免政策。新設企業(yè)通?？上硎懿糠置舛愓撸唧w為前10萬新幣的應稅收入享受75%的稅收減免，接下來的10萬至20萬新幣應稅收入享受50%的稅收減免。
個人所得稅：新加坡的個人所得稅率最高為24%，但有累進稅率制度，從0%到24%不等，具體取決于個人收入水平。
2. 稅種少和免稅政策
稅種少：新加坡的稅種相對較少，沒有資本利得稅、分紅稅等。
免稅政策：對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，繼承或贈與中取得的資產也免稅。
3. 避免雙重征稅
新加坡與多個國家簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，有助于公司減輕稅收負擔，避免在兩個國家之間重復繳納稅款。
三、注冊新加坡公司的優(yōu)勢
1. 政治穩(wěn)定與法治健全
新加坡政治穩(wěn)定，政府高效廉潔，法律體系完善，為企業(yè)提供了安全、可靠的投資環(huán)境。
2. 稅收優(yōu)惠
新加坡的企業(yè)所得稅率為17%，且新公司在成立初期三年內還能享受額外的稅收減免。新加坡不征收資本利得稅和股息稅，對于希望降低稅負的企業(yè)來說，是一個理想的選擇。
3. 融資便利
新加坡的金融市場發(fā)達，融資渠道多樣，企業(yè)可以方便地獲得銀行貸款或其他形式的資金支持。
4. 國際化程度高
新加坡是一個國際化的商業(yè)城市，與世界各地有著廣泛的經貿合作，為企業(yè)提供了廣闊的市場和發(fā)展空間。
5. 良好的商業(yè)環(huán)境
新加坡的法律體系透明，社會誠信體系和知識產權保護體系完善，商業(yè)環(huán)境公平、透明、誠信。
6. 人才儲備豐富
新加坡的教育體系完善，擁有一批高素質、精通多國語言的專業(yè)人才，為企業(yè)的發(fā)展提供了人才保障。
這些優(yōu)勢使得新加坡成為許多企業(yè)和個人進行商業(yè)活動的理想選擇。
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